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包头华资实业股份有限公司闭于上海证券往还所问询函的回复告示港
发布时间:2019-12-05        浏览次数:        

  本公司董事会及一切董事保障本通告实质不存正在职何作假纪录、误导性陈述或者强大漏掉,并对其实质的可靠性、切确性和完全性承受片面及连带义务。

  包头股份有限公司(以下简称“公司”) 于2019 年5 月12 日收到上海证券买卖所《合于对包头股份有限公司2018 年年度讲演的过后审核问询函》(上证公文【2019】0613 号),现就《问询函》实质回复如下:

  1。年报显示, 公司一季度至四序度贸易收入不同为 99.8 万元、122.12 万元、 295.17 万元、 6023.27 万元。请公司团结公司主贸易务规划情景,增补披露:(1)公司四序度贸易收入大幅升高的缘故;(2)遵循造糖、仓储、生意等生意类型披露各季度收入金额;(3)四序度造糖生意是否应用了本公司的产能,是否为食糖代加工,增补披露现有产线产能、销量、产能行使率等;(4)造糖生意的前五大客户明细和买卖金额,是否与公司、实践驾驭人和控股股东存正在潜正在相干合联和其他好处放置;(5)生意生意的生意形式、紧要产物和明细,前五大客户明细和相干合联等;(6)四序度贸易收入是否可能确以为主贸易务收入,干系收入确认计谋;(7)请团结物品流、资金流转及干系危害承受情景,分简直生意板块证明收入确认依照及合规性。请年审管帐师揭晓见地。

  (1)公司今年具有7,840吨原糖配额进口目标,因为2018年上半年国际、国内糖商场行情走势下行,公司平素没有进口加工。下半年始遵照商场预测下行走势将于四序度会有所调治,价值会有所回升,同时公司酌量原糖配额进口目标刻日应用的影响,遂于10月份择机机合了本批原糖的进口、加工和发卖以及生意糖的规划。所以,公司四序度贸易收入大幅度升高。

  (3)四序度造糖生意没有应用公司的产能,因为本批原糖采购数目少,开机工艺耗损较大,为了升高企业效益,最终裁夺委托加工(公司购糖、支出加工费);公司现有临蓐线(甜菜糖临蓐及原糖加工)年产造品糖约16万吨,寻终年份基础能一概发卖,2018年除加工部门精品糖表,干系临蓐线基础没获得行使。

  (5)生意生意的生意形式紧如果择机以适应价值购入、以较高的价值发卖,赚取价差,规划产物紧如果白砂糖。

  (6)四序度贸易收入包罗主贸易务收入和其他生意收入。主贸易务收入包罗造糖和仓储收入;其他生意收入包罗生意和租赁收入。简直收入确认计谋如下:

  公司造糖生意收入确认的管帐计谋为:公司发卖的商品正在同时知足下列要求时,按从购货方已收或应收的合同或合同价款的金额确认发卖商品收入:①已将商品一齐权上的紧要危害和报答变更给购货方;②既没有保存大凡与一齐权相相干的接连解决权,也没有对已售出的商品奉行有用驾驭;③收入的金额可能牢靠地计量;④干系的经济好处很能够流入企业;⑤干系的已发作或将发作的本钱可能牢靠地计量。

  公司仓储生意收入确认的管帐计谋为:与买卖干系的经济好处很能够流入企业,收入的金额可能牢靠地计量时,遵循相合合同或合同商定的收费时辰和措施筹划确定。

  公司租赁生意收入确认的管帐计谋为:与买卖干系的经济好处很能够流入企业,收入的金额可能牢靠地计量时,遵循相合合同或合同商定的收费时辰和措施筹划确定。

  公司今年四序度上述各种生意收入,均知足收入确认的干系要求,适宜《企业管帐原则》的规则,并与公司平素履行的收入确认的管帐计策动一。

  1)造糖生意:公司应用原糖配额进口目标委托代办进口原糖,本着经济、出力的法则委托加工成优质白糖,验收及格后直接发卖。遵照发卖合同,采购方预付货款后,公司放置出货。遵循合同商定交付物品并经对方验收及格,公司确认与物品干系的危害和紧要报答仍然变更,收取货款并开具发卖发票,确认收入。今年四序度造糖生意收入已全额收款。

  2)生意生意:与客户订立合同,遵照合同商定交付物品并经历收及格后,收取货款并开具发票,确认收入。对待幼额零碎发卖,经发卖部分负担人审批后可能赊销,发出物品并开具发票后确认收入。

  3)仓储生意:公司与客户订立核心储存糖积蓄保管合同,收费规范履行国度干系部分条件,每月遵循合同商定的积蓄数目及单元费率确认收入。

  4)租赁生意:公司与客户订立租赁合同,遵照合同商定年房钱确认收入。其他零碎收入,于金钱收到时确认。

  2。年报显示,公司前五名客户发卖额 6384.95 万元,占年度发卖总额的 97.62%。前五名供应商采购额 5768.58 万元,占年度采购总额的 99.56%。请公司增补披露:(1)一一列示前五大客户的发卖额和所占比例,是否存正在对特定客户的强大依赖;(2)一一列示前五大客户的发卖额和所占比例,是否存正在对特定供应商的强大依赖。

  因为公司2018年所举行的购销生意不多,吉利平特平肖主论坛 再审攻略‖最高院第一巡行法庭张勇健法官案。从上表看,存正在肯定依赖合联,然则,本公司是一个从事造糖临蓐规划六十多年的企业,从本事、品牌、名誉、开垦商场等均有肯定的上风,一朝临蓐规划步入寻常,采购甜菜、原糖等糖料是多方面、多渠道的,造品糖数目优裕、种类多样、质地优质发卖渠道也是渊博的。

  公司2018年度委托营口新北方造糖有限公司(以下简称“新北方”)代办原糖进口,是由于本公司原糖进口配额较少,而新北方是一个口岸企业,有诸多上风及计谋,有自营进出口权,既有少量配额也需进口并代办多家企业,又有成熟的海表原糖进口渠道,堆栈设正在口岸保税区内,运输、装卸、仓储容易,流程短、出力速、本钱低,所以,公司全权委托其代办该项进口生意。

  新北方是一个纯食糖加工企业,具备年产30多万吨的临蓐才华,公司原糖进口后,假若再运回本公司,一是加大运输本钱及干系用度,二是本公司月加工才华正在2万吨以上(整年按8个月临蓐),因为该批次数目太少,以致加工工艺耗损较大,所以,委托新北方马上加工。

  因为该批次数目不大,加工为造品糖后,酌量运输、仓储、解决、商场震动等方面的诸多要素,公司裁夺锁定利润,一次性发卖给新北方。

  3。年报显示,公司正在筑工程期初为 5916 万元,期末为0。 请公司证明:(1) 正在筑工程更正幅度较大的缘故;(2)干系更正是否实施了计划序次和讯息披露任务。

  (1)正在筑工程紧要为子公司包头华资糖储存库有限公司筹筑的40万吨国储糖库及隶属工程项目。该项目为包头市东河区国民当局(以下简称“东河区当局”)核心项目,获得了当局的大举增援,为此,东河区当局与我公司订立了《框架合同书》。合同商定,东河区当局的责权为“负担土地及地上物征收等各项事情,港京图源每期上图最全 悉力协帮企业实现该项目标计划、立项、可研、土地组卷报批、工程装备等前期手续执掌。”我公司的责权为“肃穆遵循包头市、东河区都市装备总体计划、土地行使总体计划和项目计划计划计划条件奉行项目装备;承受该项目所出现的土地及地上物征收补充等全部用度,并实时到位。”据此,我公司将土地补充款先后支出给东河区当局3,200.00万元,支出给包头东河摩登物流园区任职核心(以下简称“物流园”)2,500.00万元,共计5,700.00万元并列入“正在筑工程”。几年来因为东河区当局受土地计划及土地征用计谋的节造,以致我公司未能准期获得项目装备用地,然则,该项目用地已平整完毕,我公司已派有专人解决,同时,东河区当局答应主动争取干系计谋,还正在加大举度胀动该项事情,保障企业的项目装备,该装备项目仍处正在奉行流程之中。然则,酌量到近年项目没有本质性进步,公司以为将支出的土地及地上物征收补充等全部用度从“正在筑工程”转至“预付账款—土地等预付款”更为合意,待装备用地获得后,所支出的土地补充费将组成项目装备工程本钱。

  4。年报显示,2018 年上半年公司未举行原糖加工和糖生意发卖,下半年公司与其他糖企合营加工和生意形势,完成糖生意收入5960.69 万元。 请公司增补披露:(1)公司涉及糖的临蓐加工的固定资产是否整年停工;(2)下半年与其他糖企合营加工是否行使了本公司固定资产和产能;(3)本期未计提固定资产减值是否把稳。请年审管帐师揭晓见地。

  (3)2011年,国表里经济增速放缓、进口糖挫折吃紧,造糖行业举座情景相对低迷,受此影响,公司董事会裁夺遏造甜菜糖的临蓐,与之干系的资产停用。

  截至2018年12月31日,公司一概固定资产的账面价格为10,217.09万元,个中:正在用固定资产的账面价格为4,369.08万元,占一概固定资产的42.76%;闲置固定资产的账面价格为5,848.01万元,占一概固定资产的57.24%。

  注:公司一概固定资产期末账面价格与账面原值的比率为19.94%,个中:呆板筑造、其他筑造逼近净残值,动力筑造略高于净残值。

  注: 闲置固定资产的账面价格为5,848.01万元,占一概固定资产的比例为57.24%,紧要为衡宇筑立物和呆板筑造,系与造糖及其副产物干系的车间厂房和临蓐筑造等;闲置固定资产的账面价格与账面原值的比率为15.49%,个中:呆板筑造、其他筑造逼近净残值,动力筑造略高于净残值。

  正在用固定资产的账面价格为4,369.08万元,占一概固定资产的比例为42.76%,紧要为衡宇筑立物(占正在用固定资产的94.55%),包罗公司的办公大楼、本事研发核心、港京图源每期上图最全 营销大楼、包装车间厂房及厂区道道等;正在用筑造紧要为少量呆板筑造及办公筑造;运输筑造为办公车辆。正在用固定资产期末账面价格与账面原值的比率为32.39%,怎么看懂现货黄金185kjcom开奖现场直播 K线图?,个中:动力筑造、其他筑造逼近净残值,呆板筑造略高于净残值。

  2011年,公司遏造甜菜糖的临蓐,当时针对造糖及其副产物干系的停用固定资产计提了减值盘算,公司每年岁晚对固定资产举行减值测试,2017岁晚,还特意邀请了专业评估机构,对紧要闲置固定资产的可接收金额举行了评估。自2011年至2017年,公司累计计提固定资产减值盘算10,220.29万元。截至2018年岁晚,固定资产减值盘算的余额为10,640.54万元。

  2018岁晚,公司解决层对固定资产状态举行了周详领会和检验,并举行减值测试。公司本次减值测试的畛域为一概固定资产,测试的措施是猜度资产的可收回金额,将可收回金额与账面价格举行比拟,假若资产的可收回金额低于其账面价格,则将低于的部门计提资产减值盘算。

  因为不宜估计资产的他日现金流量,可收回金额是以2018年岁晚资产的平正价格减去向置用度后的净额确定的。因为公司资产物种多、数目大,正在测算猜度可收回金额时,服从紧要性法则,将资产划分为三大类,简直为:第一类,紧要且账面价格较高的资产(该类资产金额占比85.96%),逐项举行评估,确定其平正价格和办理用度,筹划可收回金额;第二类,虽紧要但账面价格不大(该类资产金额占比9.48%),逐项举行测试,估算可收回金额;第三类,不紧要且账面价格较低或账面价格趋近净残值的(该类资产金额占比4.56%),通过专业决断其可收回金额彰着高于净残值、不存正在减值状况的,其可收回金额遵循账面价格计列,港京图源每期上图最全 反之筹划减值盘算。

  5。年报显示,本期公司应收账款为 722.46 万元。个中客户一应收账款 607 万元计提30.19%的坏账盘算,共计 183.25 万元;客户二应收账款 447.53 万元计提100%坏账盘算,共计 447.53 万元。请公司增补披露:(1)客户一和客户二是否为公司前五大客户;(2)就客户一和客户二的应收账款接收是否采用了有用的催收方法,以及后续催收安顿;(3)客户一和客户二是否为公司相干方;(4)公司兼并资产欠债表中合于应收账款的数据填列存正在漏掉,请予以更改。

  (1)包头市源升农牧股份有限公司(以下简称“客户一”)是前五大客户、内蒙古包头玛尔沁乳业(集团)有限公司(以下简称“客户二”)不是公司前五大客户;

  (2)公司针对客户一和客户二的应收账款接收题目,公司设置以副总为组长的三人催收头领幼组,并拟订干系胀动计谋,多次召开相合聚会钻探清收计划、计划清收安顿,客户一紧如果欠场合房钱,目前还正在与企业合营,每年有新增、有退回,连接拖欠,截止到2018年12月31日欠款余额607万元,正在催收幼组的勉力下,2019年1季度,与客户一洽说以不动产214万元抵顶部门欠款,该事项发端获得两边承认,目前正正在深刻胀动,客户二因欠款时辰较长,虽经多次催收,未能获得功劳,收回难度较大,以来,催收幼组将加大催收力度,加紧清收欠款;

  (4)公司兼并资产欠债表中合于“应收账款及应收单据”项下的“个中:应收账款”数填列存正在漏掉,更改如下:

  公司已对兼并资产欠债表中合于应收账款的数据举行填列,简直实质详见公司同日登载正在上海证券买卖所网上的《包头股份有限公司2018年度讲演更改通告》。

  6。年报显示,公司预付账款期初为25.39 万元,期末为 6182 万元。按预付对象归集的期末余额前五名的预付金钱总额为 6159.89万元,占比为 99.64%。请公司增补披露:(1)预付账款大幅度拉长的简直缘故及预付账款的简直用处;(2)一一列示前五名对象的预付金额和占比;(3)证明前五名预付对象是否为公司相干方。

  (1)预付账款大幅度拉长的简直缘故及预付账款的简直用处紧如果题目3中所述,将“正在筑工程”转到“预付账款--土地等预付款”所致;

  7。年报显示,期末单项金额强大并单项计提坏账盘算的其他应收款中,客户一的其他应收款为 7518.36 万元,遵循 100%比例计提坏账盘算。请公司增补披露:(1)客户一的其他应收款出现缘故及估计无法收回的缘故;(2)客户一是否为公司的相干方;(3)公司是否已采用有用方法对客户一的应收账款举行催收及后续催收安顿。

  (1)我公司为以甜菜为紧要原料的造糖企业,种植甜菜紧要有五个区域60多个网点,涉及几万户农人,为了鞭策农人多种植甜菜,多年来,公司为农人供给多项优惠计谋,包罗春播时节赊销临蓐材料、供给部门春播资金、支出连片补贴以及免费本事任职,春播时遵照种植面积遵循预付原料款的形势赊销给农人,正在收购甜菜时扣回预付的金钱,正在发放流程中由村镇予以担保或多户联保。然则,因为天然灾难以及诸多客观要素的影响,部门赊销材料当年难以收回,长久从此数额有所补充。因为2011年尾公司董事会裁夺遏造甜菜糖的临蓐,所以,公司不再收购甜菜,这部门赊销物资、资金难以收回,渐渐整理,对待这部门预付金钱转至“其他应收款”,该种本质的金钱归集列为客户一。遵循年限及相应比例100%计提了坏账盘算;

  (3)针对该部门金钱,公司已采用有用方法举行催收。近几年,公司属员原料公司设置清收事情头领幼组,特意负担清收欠款事情,做安顿,下职业,定计谋,凭借当局、经纪人,分区域举行清收。从目前情景来看,该项欠款收拒绝望,遵循公司管帐计谋仍然全额计提减值盘算。

  8。年报显示,期末其他活动资产中新时间相信荟萃资金相信安顿期末余额 1.2 亿元。 系公司 2017 年 1 月 20 日购入的新时间相信股份有限公司刊行的相信产物, 刻日一年,后延期两次,到期日为 2019 年 7 月 20 日。请公司增补披露:(1)新时间相信荟萃资金相信安顿的底层资产, 公司认购资金的简直流向;(2)该相信安顿两次展期的简直缘故,是否存正在无法接收危害;(3)是否存正在相干方行使相信安顿占用上市公司资金的状况。请年审管帐师揭晓见地。

  (1)新时间相信荟萃资金相信安顿的底层资产为简单资产权相信,即北京千禧世豪电子科技有限公司合法持有的306,000万股中原人寿保障股份有限公司的股权收益权。认购资金的简直流向为北京千禧世豪电子科技有限公司。

  (2)为了升高资金应用出力,公司近几年平素认购新时间相信股份有限公司刊行的相信安顿产物,并按合同商定刻日到期收回本金及利钱,未发作过过期无法收回的情景。公司2017年1月20日采办的新时间相信荟萃资金相信安顿,投资金融股权收益权。公司将其行动延续理财生意,目标是获取投资回报,且平素准时收到利钱,公司解决层决断不存正在无法收回的危害。

  (3)公司与新时间相信股份有限公司不存正在相干合联,公司采办的该相信安顿参加的底层资产,亦与公司不存正在相干合联;所以不存正在相干方行使相信安顿占用上市公司资金的状况。

  9。年报显示,公司商誉本期余额为 593 万元,本期未计提商誉减值。公司就商誉所正在资产组或资产组组合的干系讯息、证明商誉减值测试流程、合节参数及商誉减值耗损确切认措施、 商誉减值测试的影响均填列分歧用。请公司增补披露:(1)本期公司是否举行了商誉减值测试;(2)证明上述项目均填列分歧用的简直缘故。 请年审管帐师揭晓见地。

  (1)公司商誉593万元,是收购子公司内蒙古乳泉奶业有限公司股权时变成。公司于2008年仍然全额计提了商誉减值盘算,期末商誉账面价格为零,并已正在财政报表附注中举行披露。

  (2)该商誉已正在以前年度全额计提减值盘算,期末商誉账面价格为零。所以,2018年年度讲演中除商誉账面原值和商誉减值盘算表的其他干系讯息材料填列实质均分歧用。

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